Что предусматривает законопроект о повышении налогов

10 октября 2024 года Верховная Рада Украины утвердила законопроект №11416-д, который вводит важные изменения в Налоговый кодекс в условиях военного положения. Закон официально вступил в силу с 1 декабря 2024 года.

На что нужно обратить внимание бухгалтерам?

  • Увеличение военного сбора (ВС) и другие изменения. Ставка ВС для физических лиц выросла с 1,5% до 5%. Для ФЛП I, II и IV групп военный сбор устанавливается на уровне 10% (800 грн) от минимальной зарплаты, актуальной на первое число каждого месяца. А для III группы ВС теперь будет составлять 1% дохода.
  • Повышение налога на доходы для банков и финансовых учреждений. Ставка для банков увеличилась до 50%, а для других финансовых организаций —  до 25%.
  • Авансовые взносы по налогу на прибыль для АЗС и обменников. Юридические и физические лица, которые ведут деятельность АЗС, а также обменные пункты, теперь должны вносить авансовые платежи по подоходному сбору.
  • Обновления относительно минимальных розничных цен на вино и рентной платы. Повышены минимальные цены на вино и изменен порядок уплаты рентной платы для определенных категорий плательщиков.
  • Ежемесячная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ. С 1 января 2025 года вводится ежемесячная отчетность для налога на доходы ФЛП, военного сбора и единого социального взноса. 

Хотя Закон действует с 1 декабря 2024 года, большинство изменений начнет работать с 1 января 2025 года.

Что изменилось в учете налогоплательщиков

Что изменилось в учете налогоплательщиков

Министерство финансов Украины утвердило обновленный порядок учета налогоплательщиков и изменения в форме №20-ОПП. Какие основные моменты?

  1. Новая редакция формы №20-ОПП. Обновленная форма 20-ОПП требует более детального описания местоположения объектов налогообложения. Это упрощает налоговый отчет и его автоматизированную проверку.
  2. Другие формы, связанные с учетом. Вместе с формой №20-ОПП обновлены также справка о постановке на учет плательщика, который не входит в Единый государственный реестр (новая форма №34-ОПП) и сведения о наличии или отсутствии налоговой задолженности (новая форма №30-ОПП).
  3. Упрощение учета для иностранных компаний. Теперь для иностранных предприятий и их подразделений предусмотрена специальная процедура регистрации и снятия с учета. Если в Украине работает несколько представительств одной иностранной компании, каждое из них будет подавать налоговую отчетность отдельно.
  4. Порядок учета договоров о совместной деятельности. Новые правила уточняют, как именно следует вести учет этих договоров. Также определены условия, при которых ответственные лица могут стать плательщиками НДС, акцизного налога на горючее или спирт, а также рентной платы за пользование недрами.
  5. Обновление информации о руководителях. Если глава организации меняется, информация автоматически обновляется в системе Единого банка данных. Но если предыдущий руководитель продолжает вести налоговый учет, компания должна подать дополнительное заявление, чтобы сохранить эти данные.
  6. Процедура для государственных предприятий, которые прекращают деятельность. В случае ликвидации государственного предприятия ответственное лицо должно подать форму №8-ОПП и другие документы для оформления процедуры прекращения.

Эти изменения введены для того, чтобы учет налогоплательщиков был более прозрачным, соответствовал действующему законодательству и одновременно учитывал потребности бизнеса.

Изменения в регистрации плательщиков НДС

Изменения в регистрации плательщиков НДС

С 31 октября 2024 года начали действовать существенные обновления к Положению о регистрации плательщиков НДС, что направлены на упрощение процедур для бизнеса.

  1. Расширены возможности для регистрации плательщика НДС. Отныне можно подавать заявление о добровольной регистрации в качестве плательщика НДС при внесении изменений в ЕГР для уже зарегистрированного юридического лица или ФЛП. Это особенно полезно для предприятий, которые расширяют деятельность и хотят стать плательщиками НДС в процессе своего развития.
  2. Новая ответственность для операторов почтовых и курьерских служб. Почтовые и курьерские операторы, которые доставляют товары из-за рубежа, теперь обязаны отвечать за начисление и уплату НДС в случае ввоза товаров в международных почтовых и экспресс-отправлениях. Это также касается случаев нарушения таможенных требований при импорте товаров или их ареста.
  3. Уточнение правил регистрации и учета для постоянных офисов или филиалов иностранных компаний. Введен четкий порядок формирования индивидуального налогового номера для постоянных представительств иностранных компаний. Это облегчит для них процедуры учета.
  4. Автоматическая отмена решения об аннулировании НДС-регистрации. Теперь предусмотрена процедура, которая позволяет восстановить статус плательщика НДС, если контролирующий орган автоматически отменил регистрацию.
  5. Выписки из реестра плательщиков НДС в электронной форме. Теперь есть возможность подать запрос и получить выписку в электронном формате, что облегчает доступ к актуальной информации. 

Приказ также предусматривает обновление таких форм:

  • №1-ПДВ — регистрационное заявление плательщика НДС;
  • №3-ПДВ — заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС;
  • №6-РПДВ — решение об аннулировании регистрации плательщика НДС;
  • №1-ЗВР — запрос на получение выписки из реестра плательщиков НДС;
  • №2-ДР — справка из реестра плательщиков НДС.

Онлайн-бухгалтерия Dilovod внимательно отслеживает все изменения и оперативно обновляет систему в соответствии с новыми постановлениями и нормами. В программе есть такие формы документов, связанные с НДС:

  • заявление на регистрацию плательщика НДС;
  • заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС;
  • налоговая декларация по НДС;
  • уточняющий расчет налоговых обязательств;
  • налоговая накладная;
  • и другие.

Чего ожидать в 2025 году

Налоговая система Украины продолжает адаптироваться к вызовам, и в следующем году можно предвидеть как изменения в региональных налогах, так и новые направления в фискальной политике.

Ставки местных налогов и сборов на 2025 год

Ставки местных налогов и сборов на 2025 год

В 2025 году региональные налоги и сборы продолжат быть важным источником финансирования местных бюджетов. Советы общин имеют право устанавливать размеры платежей на своей территории и предоставлять налоговые льготы. Такие решения принимают ежегодно до 25 июля, а контролирующие органы затем обобщают информацию и публикуют ее на веб-сайте ГНС. 

В 2025 году ставки местных сборов изменятся, особенно с учетом решений советов и военных администраций в регионах, где органы самоуправления временно не работают. Актуальные тарифы можно найти на сайте ГНС.

Возможные сценарии развития фискальной политики

Прогнозы на 2025 год свидетельствуют о возможных изменениях в налоговой политике, которые могут иметь два основных направления.

Сценарий 1. Повышение налоговой нагрузки 

Из-за потребности в дополнительных средствах для восстановления экономики и поддержки обороны государство может повысить некоторые налоги или уменьшить налоговые льготы. 

Для бухгалтеров это означает увеличение объема работы для обеспечения соблюдения новых требований. Также, возможно, более сложные расчеты, учитывая сокращение налоговых льгот. 

Такой сценарий приведет к повышенному риску штрафов за ошибки в отчетности из-за усложнения налоговых обязательств и потребует тщательного контроля за обновлением нормативных документов.

Сценарий 2. Упрощение и поддержка бизнеса 

С другой стороны, государство может снизить налоги для малого и среднего бизнеса, чтобы поддержать экономику. Особенно в регионах, которые пострадали от боевых действий. 

Для бухгалтеров это существенно уменьшит количество отчетной работы и упростит ведение учета. Такие изменения также требуют быстрого освоения новых правил отчетности, чтобы помочь бизнесу воспользоваться скидками или льготами.

Все эти законодательные изменения и нововведения ставят перед бухгалтерами важную задачу — постоянно мониторить актуальные требования к налогам в Украине, чтобы избежать рисков и штрафов.

Не теряйте времени на поиски обновлений и проверку актуальности документов — в Dilovod вы всегда работаете по последним требованиям регулирования.

Мы используем файлы cookie, чтобы вам было удобнее. Ознакомьтесь с нашим уведомлением о файлах cookie для получения дополнительной информации