«Три кита» управленческого учета: Cash flow, P&L, Баланс

Управленческий учет — это важнейшая система для сбора, анализа и интерпретации данных, которая не только отражает текущее состояние бизнеса, но и раскрывает возможности его будущего развития. От него зависит ваша способность выявить слепые пятна в бизнес-процессах и принимать обоснованные решения с точностью до миллиметра.

На начальных этапах развития бизнеса руководитель может вести учет на бумаге и при этом принимать правильные управленческие решения. Кажется, что этой информации достаточно, особенно при относительно небольшой прибыли и ограниченных постоянных затратах. Однако часто предприниматели путают все финансовые поступления с прибылью и не понимают настоящую финансовую ситуацию компании. Ведь остаток на карте или в кассе — это не всегда отображение ваших реальных денег.

Самый простой и интуитивно понятный отчет о движении денежных средств. Данный отчет используется практически в каждой компании — он позволяет проанализировать денежные потоки: откуда поступают деньги и куда тратятся.

В самом простом виде отчет показывает фактические данные, что уже произошло. Но его можно расширить данными о плановых расходах по поступлению. В этом случае вы можете предусмотреть кассовый разрыв (момент, когда остатки денежных средств перекрывают текущие расходы).

Чтобы рассчитать показатель, нужно составить все поступления денег за выбранный период и вычислить из них уже понесенные расходы — выбытие денег из счета.

Cash flow — это движение средств внутри компании или отдельного проекта.

Обычно руководитель знает о большинстве поступлений и платежей. Однако в рутине можно упустить фактические остатки на счетах. Деньги могут быть заморожены, например, в дебиторской задолженности, когда бизнесу должен контрагент, в незавершенном производстве. Но долгами или запасами нельзя заплатить налоги или зарплату.

Позволяет оценить рентабельность компании. P&L показывает доходы и расходы компании за определенный период и сумму прибыли или убытков. Похоже, что последние два отчета очень похожи. Зачем вести оба, если можно просто контролировать денежный поток? Реальную прибыльность или убыточность бизнеса покажет только P&L.

На счет компании может поступить $5 тысяч, но это не значит, что эти деньги — прибыль, которую можно забрать и потратить. К примеру, после вычета налогов и выплаты процентов по кредиту там может остаться $2 тысячи. P&L обычно считают раз в месяц.

Прибыль (убыток) — это разница между доходами и расходами, направленными на получение этих доходов.

Управленческий Баланс — это инструмент, объединяющий результаты P&L и Cash Flow в единый отчет. Он играет важную роль в контроле корректности финансового учета и раскрытии направлений использования прибыли, а также в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью.

Хотя Cash Flow ведут практически все компании, а P&L является стандартом среднего и крупного бизнеса, Баланс остается менее распространенным. Однако он имеет важную функцию — позволяет объединить два предыдущих отчета, чтобы проверить их точность и взаимодействие.

С Баланса можно получить важную информацию об принадлежащих фирме активах и выяснить, каким образом они были приобретены. Также можно проследить пассивы — сумму, потраченную на приобретение активов. Все, чем мы владеем, мы приобрели либо за собственные, либо заемные средства, которые мы обязаны вернуть. Для оценки финансового состояния предприятия нужно определить, какую часть пассивов составляет собственный капитал, а какая приходится на обязательства. Увеличение одной стороны баланса приводит к увеличению другой, и наоборот.

Пример: если предприятие приобрело оборудование на сумму 500 тысяч гривен, размер основных средств увеличивается на эту сумму. Тем временем, кредиторская задолженность перед поставщиком оборудования также растет на 500 тысяч гривен. Далее предприятие производит оплату за приобретение и показатель денежных средств уменьшается. В свою очередь это влияет на другую сторону Баланса, где уменьшается кредиторская задолженность на ту же сумму. В результате обе стороны Баланса остаются взаимно равными.

Онлайн-бухгалтерия Dilovod позволяет формировать три классических отчета, содержащих как сводную информацию по входящим и исходящим платежам, так и реестр платежей. Вы можете самостоятельно настроить форму отчетов и сохранить настройки для дальнейшего использования.

С помощью программного обеспечения Dilovod вы сможете:

• вести учет денежных средств: расчеты с покупателями, поставщиками, собственниками и другие доходы;
• использовать любое количество валют, банковских счетов, касс и статей движения денег;
• анализировать финансовые результаты работы организации;
• детализировать отчеты по статьям, предпринимателям, контрагентам, заказам;
• контролировать общие итоги, например процент рентабельности;
• вести учет доходов и расходов;
• проводить анализ изменений активов и пассивов предприятия с помощью понятного отчета «Баланс».

Больше возможностей для учета можно найти по ссылке. Специалисты службы поддержки Dilovod оперативно отреагируют на ваш запрос и помогут перенести данные из других программ, выполнить необходимые настройки, загрузить исходные остатки. Попытайтесь Dilovod с помощью демонстрационной версии. Мы автоматизируем управленческий учет и освободим вашу команду от рутинных задач.