Що передбачає законопроєкт про підвищення податків
10 жовтня 2024 року Верховна Рада України затвердила законопроєкт №11416-д, який вводить важливі зміни до Податкового кодексу в умовах воєнного стану. З 1 грудня 2024 року Закон офіційно вступив у дію.
На що необхідно звернути увагу бухгалтерам?
- Підняття військового збору (ВЗ) та інші зміни. Ставка ВЗ для фізичних осіб зросла з 1,5% до 5%. Для ФОП I, II та IV груп військовий збір встановлюється на рівні 10% (800 грн) від мінімальної зарплати, яка актуальна на перше число кожного місяця. А для III групи ВЗ тепер буде становити 1% від доходу.
- Підвищення податку на дохід для банків та фінансових установ. Ставка для банків збільшилась до 50%, а для інших фінансових організацій — до 25%.
- Авансові внески з податку на прибуток для АЗС та обмінників. Юридичні та фізичні особи, які ведуть діяльність АЗС, а також обмінні пункти, тепер мають вносити авансові платежі з прибуткового збору.
- Оновлення щодо мінімальних роздрібних цін на вино та рентної плати. Підвищено мінімальні ціни на вино та змінено порядок сплати рентної плати для певних категорій платників.
- Щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. З 1 січня 2025 року запроваджується щомісячна звітність для податку на доходи ФОП, військового збору та єдиного соціального внеску.
Хоча Закон набув чинності з 1 грудня 2024 року, більшість змін почне діяти з 1 січня 2025 року.

Що змінилося в обліку платників податків
Міністерство фінансів України затвердило оновлений порядок обліку платників податків та зміни у формі №20-ОПП. Які основні моменти?
- Нова редакція форми №20-ОПП. Оновлена форма 20-ОПП вимагає більш детального опису місця розташування об’єктів оподаткування. Це спрощує податковий звіт та його автоматизовану перевірку.
- Інші форми, пов’язані з обліком. Разом із формою №20-ОПП оновлені також довідка про взяття на облік платника, що не входить до Єдиного державного реєстру (нова форма №34-ОПП) та відомості про наявність або відсутність податкової заборгованості (нова форма №30-ОПП).
- Спрощення обліку для іноземних компаній. Тепер для закордонних підприємств та їхніх підрозділів передбачено спеціальну процедуру реєстрації та зняття з обліку. Якщо в Україні працює декілька представництв однієї іноземної компанії, кожне з них подаватиме податкову звітність окремо.
- Порядок обліку договорів про спільну діяльність. Нові правила уточнюють, як саме слід вести облік цих договорів. Також визначено умови, за яких відповідальні особи можуть стати платниками ПДВ, акцизного податку на пальне або спирт, а також рентної плати за користування надрами.
- Оновлення інформації про керівників. Якщо очільник організації змінюється, інформація автоматично оновлюється в системі Єдиного банку даних. Але якщо попередній керівник продовжує вести податковий облік, компанія повинна подати додаткову заяву, щоб зберегти ці дані.
- Процедура для державних підприємств, що припиняють діяльність. У випадку ліквідації державного підприємства відповідальна особа має подати форму №8-ОПП та інші документи для оформлення процедури припинення.
Ці зміни запроваджені для того, щоб облік платників податків був більш прозорим, відповідним до чинного законодавства і водночас враховував потреби бізнесу.

Зміни в реєстрації платників ПДВ
З 31 жовтня 2024 року почали діяти суттєві оновлення до Положення про реєстрацію платників ПДВ, спрямовані на спрощення процедур для бізнесу.
- Розширені можливості для реєстрації платника ПДВ. Відтепер можна подавати заяву про добровільну реєстрацію як платника ПДВ під час внесення змін у ЄДР для вже зареєстрованої юридичної особи або ФОПа. Це особливо корисно для підприємств, які розширюють діяльність і хочуть стати платниками ПДВ у процесі свого розвитку.
- Нова відповідальність для операторів поштових і кур’єрських служб. Поштові та кур’єрські оператори, які доставляють товари з-за кордону, тепер зобов’язані відповідати за нарахування і сплату ПДВ у разі ввезення товарів у міжнародних поштових та експрес-відправленнях. Це також стосується випадків порушення митних вимог під час імпорту товарів або їх арешту.
- Уточнення правил реєстрації та обліку для постійних офісів або філій іноземних компаній. Запроваджено чіткий порядок формування індивідуального податкового номера для постійних представництв іноземних компаній. Це полегшить для них процедури обліку.
- Автоматичне скасування рішення про анулювання ПДВ-реєстрації. Тепер передбачено процедуру, яка дозволяє відновити статус платника ПДВ, якщо контролюючий орган автоматично скасував реєстрацію.
- Витяги з реєстру платників ПДВ в електронній формі. Тепер є можливість подати запит та отримати витяг в електронному форматі, що полегшує доступ до актуальної інформації.
Наказ також передбачає оновлення таких форм:
- №1-ПДВ — реєстраційна заява платника ПДВ;
- №3-ПДВ — заява про анулювання реєстрації платника ПДВ;
- №6-РПДВ — рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ;
- №1-ЗВР — запит на отримання витягу з реєстру платників ПДВ;
- №2-ДР — довідка з реєстру платників ПДВ.
Онлайн-бухгалтерія Dilovod уважно відслідковує всі зміни й оперативно оновлює систему відповідно до нових постанов та норм. У програмі є такі форми документів, пов’язані з ПДВ:
- заява на реєстрацію платника ПДВ;
- заява про анулювання реєстрації платника ПДВ;
- податкова декларація з ПДВ;
- уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань;
- податкова накладна;
- та інші.
Чого очікувати у 2025 році
Податкова система України продовжує адаптуватися до викликів, і у наступному році можна передбачити як зміни у регіональних податках, так і нові напрями у фіскальній політиці.

Ставки місцевих податків та зборів на 2025 рік
У 2025 році регіональні податки та збори продовжать бути важливим джерелом фінансування місцевих бюджетів. Ради громад мають право встановлювати розміри платежів на своїй території та надавати податкові пільги. Такі рішення ухвалюють щороку до 25 липня, а контролюючі органи потім узагальнюють інформацію та публікують її на вебсайті ДПС.
У 2025 році ставки місцевих зборів зміняться, особливо з урахуванням рішень рад і військових адміністрацій у регіонах, де органи самоврядування тимчасово не працюють. Актуальні тарифи можна знайти на сайті ДПС.
Можливі сценарії розвитку фіскальної політики
Прогнози на 2025 рік свідчать про можливі зміни в податковій політиці, які можуть мати два основні напрями.
Сценарій 1. Підвищення податкового навантаження
Через потребу в додаткових коштах для відновлення економіки та підтримки оборони держава може підвищити деякі податки або зменшити податкові пільги.
Для бухгалтерів це означає збільшення обсягу роботи для забезпечення дотримання нових вимог. Також, можливо, складніші розрахунки з огляду на скорочення податкових пільг.
Такий сценарій призведе до підвищеного ризику штрафів за помилки у звітності через ускладнення податкових зобов’язань та вимагатиме ретельного контролю за оновленням нормативних документів.
Сценарій 2. Спрощення та підтримка бізнесу
З іншого боку, держава може знизити податки для малого та середнього бізнесу, щоб підтримати економіку. Особливо в регіонах, що постраждали від бойових дій.
Для бухгалтерів це суттєво зменшить кількість звітної роботи та спростить ведення обліку. Такі зміни також потребують швидкого освоєння нових правил звітності, щоб допомогти бізнесу скористатися знижками чи пільгами.
Усі ці законодавчі зміни та нововведення ставлять перед бухгалтерами важливе завдання — постійно моніторити актуальні вимоги до податків в Україні, щоб уникнути ризиків і штрафів.
Не втрачайте часу на пошуки оновлень та перевірку актуальності документів — в Dilovod ви завжди працюєте за останніми вимогами регулювання.