Власник будь-якої компанії — від маленької кав’ярні до великої ІТ-організації — хоче розуміти, скільки його бізнес приносить прибутку. Але просто дивитися на залишок грошей на рахунку недостатньо. Щоб отримати повну картину доходів і витрат, використовують звіт P&L. У статті розберемо, що таке P&L, навіщо він потрібен бізнесу, як його аналізувати, а також чим він відрізняється від Cash Flow.
Що таке звіт P&L?
Звіт про прибутки та збитки P&L (Profit and Loss) — це документ, який показує, скільки бізнес заробив і скільки витратив за певний період. У ньому зібрані ключові показники: загальний дохід від продажу товарів або послуг, операційні та адміністративні витрати, а також фінальний результат — скільки коштів залишилося після всіх витрат.
Економічна суть звіту
Звіт P&L — це підсумок того, як працювала ваша компанія за певний період: місяць, квартал або рік. Його головна задача — показати реальний фінансовий результат і допомогти зрозуміти, чи приносить бізнес прибуток, чи працює в мінус.
Різниця між P&L та Cash Flow
| Критерій порівняння | P&L | Cash Flow |
| Основна мета | Оцінка економічної ефективності та прибутковості бізнесу. | Контроль ліквідності та наявності реальних грошей на рахунках. |
| Фокус звіту | Доходи та витрати нараховані. | Доходи та витрати фактичні. |
| Дебіторська заборгованість | Включається в дохід після відвантаження товару/надання послуги. | Не відображається, поки клієнт не перерахує кошти. |
| Амортизація | Враховується як витрата, що зменшує прибуток. | Не враховується, бо не передбачає фізичного відтоку грошей. |
Важливо не ототожнювати звіт про прибутки та збитки (P&L) зі звітом про рух грошових коштів (Cash Flow), оскільки вони базуються на різних принципах обліку.
- P&L зазвичай будується за методом нарахування. Дохід і витрати фіксуються тоді, коли відбулася операція. Наприклад, ви виконали роботу або відвантажили товар — у P&L це вже вважається доходом, навіть якщо гроші надійдуть пізніше.
- Cash Flow базується на касовому методі. Ви враховуєте тільки ті операції, де кошти реально зайшли на рахунок або вийшли з нього. Якщо оплата ще не надійшла, у Cash Flow її немає, навіть якщо вже підписали акт чи оформили накладну.
Саме через це дані в P&L та Cash Flow за один і той самий період часто не збігаються. Обидва звіти важливі, але виконують різні задачі.
Навіщо бізнесу потрібен звіт про прибутки та збитки?
P&L допомагає власнику чи менеджеру розуміти, як працює бізнес і куди він рухається. Розглянемо три основні причини, чому цей документ такий важливий.
1. Оцінка операційної ефективності бізнесу
Звіт P&L працює як рентген для бізнесу: він показує, які напрямки приносять гроші, а які лише їх поглинають. Без цього легко помилитися в оцінці витрат.
Наприклад, маркетинг може з’їдати багато коштів. Проте P&L покаже, що саме ці витрати генерують основний дохід компанії. Завдяки такій прозорості ви перестаєте керувати бізнесом наосліп і можете приймати рішення, спираючись на реальні цифри.
2. Планування та залучення інвестицій
Для банків та інвесторів звіт P&L — головне свідчення життєздатності вашої компанії. Це базовий документ, через який вони відстежують динаміку вашого розвитку: чи стабільно зростають доходи, чи вдається вам контролювати витрати та, чи перетворюється виторг на прибуток.
Якісно підготовлений P&L стає вашим головним аргументом на переговорах, оскільки він мовою цифр доводить, що бізнес вміє заробляти.
3. Розрахунок податкового навантаження
P&L звіт відіграє важливу роль для розрахунку податків. Він дозволяє визначити базу для оподаткування, щоб ви сплачували лише те, що дійсно винні державі.
Завдяки детальному обліку доходів і витрат ви бачите чистий прибуток компанії. Це допомагає уникати помилок у розрахунках, захищає від зайвого податкового навантаження та дає можливість не переплачувати там, де закон дозволяє врахувати витрати й зменшити суму до сплати.
Яка структура звіту P&L?
Кожен розділ звіту P&L показує свою частину фінансової картини: звідки приходить дохід, на що йдуть гроші та яку суму бізнес отримує наприкінці періоду. Розглянемо основні складники P&L.
Дохід (Revenue/Sales)
Це загальна вартість усіх товарів або послуг, які ви продали клієнтам. Головне правило P&L — записувати дохід у той момент, коли передали товар або надали послугу, а не коли отримали за це гроші.
Наприклад, якщо ви сьогодні відвантажили клієнту партію товару, але він заплатить за неї лише наступного тижня — у звіті цей дохід потрібно фіксувати вже сьогодні.
Собівартість реалізованої продукції (COGS)
COGS (Cost of Goods Sold) — це всі витрати, які безпосередньо пов’язані з продажем/виготовленням товару або наданням послуги.
Для виробництва це можуть бути:
- закупівля сировини й матеріалів;
- зарплата працівників, які виготовляють продукт;
- виробнича логістика.
Для торгових компаній COGS включає:
- закупівельну вартість товару у постачальника;
- логістику до складу або до клієнта;
- комісії чи інші прямі витрати, без яких продаж не відбудеться.
COGS показує, яку частину доходу забирають прямі витрати та скільки маржі залишається, щоб покрити інші видатки та сформувати прибуток.
Валовий прибуток (Gross Profit/Margin)
Це те, що залишається від виторгу після вирахування собівартості. Це «брудний» прибуток, який показує, скільки ви заробили на самому продукті ще до того, як почали платити за оренду офісу, рекламу чи податки.
Формула розрахунку:
Валовий прибуток = Дохід − Собівартість (COGS)
Якщо валового прибутку замало, то навіть за величезних обсягів продажу бізнес залишатиметься збитковим.
Операційні витрати (OPEX)
OPEX (Operating Expenditure) — це повсякденні витрати, без яких бізнес не може працювати, але які не стосуються виробництва товару чи послуги. Це можуть бути:
- оренда офісу та адміністративні витрати;
- зарплати команди;
- маркетинг і реклама;
- оплата сервісів та підписок.
Саме ці видатки впливають на операційний прибуток — важливий показник, на який дивляться інвестори та власники, коли оцінюють ефективність бізнесу.
Інші доходи та витрати
Сюди входять усі фінансові операції, які не стосуються основної діяльності компанії:
- відсотки, які ви платите за кредитами, або отримуєте від депозитів;
- прибутки чи втрати через зміну курсу (курсові різниці);
- сплачені штрафи, пені або отримані виплати за судовими позовами;
- разові події, наприклад, продаж старого обладнання чи автівки компанії.
Ці статті дозволяють бачити, чи ваш бізнес прибутковий сам по собі чи він тримається на плаву лише завдяки випадковим доходам або вдалому курсу валют.
Які основні показники прибутковості містить P&L?
Під час аналізу PnL зверніть увагу на кілька ключових показників — саме вони найкраще показують, у якому фінансовому стані перебуває ваш бізнес.
Операційний прибуток та показник EBITDA
Операційний прибуток (Operating Profit або EBIT) — це показник, який відображає, скільки компанія заробляє на основній діяльності після покриття всіх операційних витрат, таких як зарплати, оренда, собівартість, маркетинг чи адміністративні витрати.
Він не включає податки, відсотки за кредитами та інші фінансові видатки, тому дає чисте уявлення про те, наскільки ефективно працює сам бізнес-процес. У цьому показнику вже врахована амортизація, тобто витрати, пов’язані зі зносом обладнання чи інших активів.
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) відображає прибуток компанії до врахування відсотків, податків, амортизації та знецінення активів. На відміну від операційного прибутку, він «очищає» результат від амортизаційних витрат, які не є грошовими.
EBITDA показує більш реальний результат роботи бізнесу: скільки він фактично заробляє на своїй діяльності без впливу кредитів, податків і бухгалтерських списань.
Чистий прибуток (Net Profit)
Це остаточний результат роботи бізнесу за період: скільки залишилося після всіх доходів і всіх витрат. Якщо сума в плюсі — компанія заробляє, якщо в мінусі — має збиток.
Саме на чистий прибуток найчастіше орієнтуються інвестори та власники, щоб оцінити, наскільки стабільно працює бізнес.
Як створити та аналізувати звіт?
Створити звіт P&L нескладно, але важливо вміти правильно його читати. Аналіз перетворює дані на дорожню карту: підсвічує приховані тенденції, вчасно сигналізує про фінансові діри та дає розуміння того, куди рухається ваш бізнес.
Періодичність складання
Період документа залежить від того, що саме ви хочете проаналізувати.
- Щомісячний звіт P&L дозволяє миттєво помітити, якщо в поточному місяці різко зросли витрати або впали продажі, і вчасно це виправити.
- Квартальний звіт допомагає побачити перші результати ваших стратегічних рішень та оцінити, як на бізнес впливає сезонність.
- Річний звіт показує, як компанія працювала за весь рік: скільки заробила, скільки витратила і який отримала результат. На основі цих даних можна планувати бюджет і цілі на наступний рік.
Обирайте періодичність, яка найкраще відповідає вашим цілям, — тоді P&L стане зручним інструментом для контролю й планування.
Горизонтальний та вертикальний аналіз показників
Горизонтальний аналіз підсвічує, як змінилися ваші показники порівняно з попередніми періодами: чи зросли доходи, чи збільшилися витрати, чи змінилася маржа. Так ви бачите, як розвивається бізнес з часом.
Вертикальний аналіз показує, з яких частин складаються ваші доходи та витрати в одному періоді. Він допомагає побачити, яку частку займають зарплати, маркетинг, собівартість, адміністративні витрати та інші статті. Це дозволяє швидко помітити, де витрати надто великі й що можна оптимізувати.
Як P&L працює в Dilovod?
У Dilovod P&L звіт формується автоматично, у зручному шаблоні — програма сама підтягує дані про доходи та витрати, розподіляє їх по статтях і одразу показує фінальний результат. Вам не потрібно вручну складати формули, достатньо обрати період і формат звіту. Приклад P&L в онлайн-бухгалтерії Dilovod ви можете побачити на зображенні праворуч.
Коли бізнес регулярно працює з P&L, він отримує корисні підказки для розвитку. Звіт допомагає знайти сильні сторони, побачити слабкі місця й визначити, які дії дадуть найкращий результат у майбутньому.
Спробуйте 7 днів безкоштовно
Отримайте доступ до всіх можливостей системи, додайте необмежену кількість користувачів і працюйте без прив’язки банківської картки. Перевірте, як Dilovod спростить ваші бізнес-процеси та облік вже сьогодні. Після тестового періоду ви можете оформити підписку і продовжити роботу без втрати даних та налаштувань.