Cash flow — це індикатор, який найточніше показує, чи бізнес розвивається стабільно, чи наближається до касового розриву. Щоб отримати об’єктивну картину, необхідно розуміти, які бувають види фінансових потоків і як проводиться розрахунок чистого грошового обігу. Про ці та інші елементи cash flow поговоримо далі.
Що таке cash flow?
Грошовий потік або cash flow — це рух фінансів у компанії, тобто, скільки коштів надходить в організацію та скільки з неї вибуває. Щоб контролювати обіг грошей, використовують кеш флоу звіт. Він показує, звідки приходять кошти і на що їх витрачають. Завдяки такому звіту підприємець бачить обʼєктивну економічну картину бізнесу і приймає обґрунтовані рішення. Розгляньмо, які бувають види обігу фінансів.
Вхідні та вихідні грошові потоки
Грошовий потік можна розділити на два основні напрями.
- Вхідні грошові потоки — це всі кошти, які приходять у компанію. Наприклад, це оплати від клієнтів за товари чи послуги, повернення боргів від покупців, інвестиції від власників або кредити від банків.
- Вихідні грошові потоки — це всі витрати бізнесу. Сюди входять закупівлі матеріалів, виплата зарплати, сплата податків, погашення кредитів або інвестиції в нове обладнання.
Завдяки цим потокам можна відстежувати рух грошей і планувати майбутні витрати.
Чистий грошовий потік (net cash flow)
Після визначення всіх надходжень і витрат бізнес може порахувати чистий грошовий потік. Це один із найважливіших показників у фінансовому аналізі, адже він демонструє різницю між отриманими та витраченими коштами за певний період.
Формула розрахунку виглядає так:
Чистий грошовий потік = Вхідні потоки – Вихідні потоки
Якщо різниця позитивна, бізнес має додаткові кошти. Якщо негативна, виникає дефіцит.
Приклад: компанія отримала 500 000 гривень і витратила 420 000. Її чистий грошовий потік становить:
500 000 — 420 000 = 80 000 гривень
Ці кошти можна використовувати на подальшу роботу або інвестиції.
Які бувають типи грошових потоків за видом діяльності?
У звіті кеш флоу всі грошові потоки діляться на три групи. Цей розподіл дозволяє зрозуміти, звідки бізнес отримує гроші й на що їх спрямовує.
Потоки від операційної діяльності
Це основні надходження і витрати, пов’язані з щоденною роботою компанії. Наприклад, продаж товарів, закупівля сировини, оплата праці, податки та комунальні платежі.
Саме операційна частина найточніше відображає фінансове здоров’я бізнесу.
Потоки від інвестиційної діяльності
Це гроші, які компанія витрачає або отримує через купівлю та продаж довгострокових активів. Як приклад, це може бути нове обладнання, нерухомість або вкладення у фінансові інструменти.
Інвестиційні потоки допомагають зрозуміти, як компанія розвивається і куди спрямовує ресурси.
Потоки від фінансової діяльності
Тут відображаються операції з кредитами та власним капіталом підприємства. Наприклад, отримання позик, виплата відсотків або дивідендів, залучення інвестицій.
Цей розділ показує, як компанія працює з зовнішнім фінансуванням та своїми ресурсами.
Як ще класифікують грошові потоки?
Для детальнішого аналізу кешфлоу використовують додаткові групування. Вони допомагають підприємцю глибше оцінити фінансові процеси.
За масштабом обслуговування
Грошові потоки можна розглядати як на рівні всього підприємства, так і його підрозділів або відділів. Такий аналіз дозволяє зрозуміти, які частини бізнесу приносять кошти та забезпечують прибуток, а які витрачають ресурси без додаткового доходу.
На основі цього керівництво може приймати обґрунтовані рішення щодо оптимізації роботи окремих підрозділів і розподілу коштів.
За вартісною оцінкою
Валові потоки показують усі гроші, що надходять у компанію та витрачаються, без урахування того, скільки їх залишилося.
Чисті потоки відображають фактичний залишок коштів після покриття всіх зобов’язань. Іншими словами, це різниця між тим, що підприємство отримало, і тим, що воно витратило.
Такий поділ дозволяє оцінити загальний обіг коштів, а також фінансовий результат компанії: чи є надлишок грошей, чи виникає їхній дефіцит для покриття витрат.
За рівнем достатності
Надлишкові потоки означають, що грошей надходить більше, ніж потрібно для покриття поточних витрат і операційних потреб. Зайві кошти формують резерв, який можна спрямувати на розвиток, інвестиції або непередбачені потреби.
Дефіцитні потоки, навпаки, сигналізують про те, що грошей може не вистачати для регулярних витрат, що створює ризик касових розривів і потребу у додатковому фінансуванні. Своєчасне виявлення критичних фінансових ситуацій допомагає підприємству уникати проблем і планувати ресурси раціональніше.
За методом оцінки у часі
Теперішні потоки відображають фактичний рух грошей у компанії — скільки коштів надходить і витрачається зараз.
Майбутні потоки показують, які гроші очікуються в наступні місяці або роки, і допомагають планувати фінанси заздалегідь. Щоб оцінити їхню реальну цінність сьогодні, застосовують дисконтування грошових потоків. Це метод, який дозволяє перевести майбутні надходження у їхню поточну вартість, оцінити фінансовий ефект і приймати обґрунтовані рішення щодо інвестицій або витрат.
Які існують методи оцінки грошового потоку?
При аналізі cashflow підприємці та бухгалтери користуються двома основними підходами. Кожен з них має свої переваги й підходить для певних завдань.
- Прямий метод передбачає детальний підрахунок усіх надходжень і витрат. Він показує, звідки компанія отримує гроші і куди вони витрачаються. Цей метод особливо корисний для управлінського обліку та щоденного контролю фінансів, адже дозволяє бачити кожну операцію.
- Непрямий метод починається з розрахунку чистого прибутку. Потім до нього додають або віднімають статті, які не впливають на фактичний рух грошей (наприклад, амортизація чи резерви), а також враховують зміни в оборотних коштах компанії. Цей метод зазвичай застосовують для підготовки фінансової звітності та складання cash flow звіту.
Обидва підходи дають змогу підприємству отримати повну картину руху грошей, контролювати витрати та планувати фінанси на майбутнє. Вибір конкретного методу залежить від цілей аналізу та потреб бізнесу.
Яку роль відіграє управління грошовими потоками для бізнесу?
Розумне управління грошовими потоками допомагає підприємству уникати нестачі коштів і правильно планувати всі витрати. Підприємець отримує уявлення про стабільність фінансового циклу компанії, визначає, які напрямки потребують оптимізації, і оцінює, чи дозволяє фінансова ситуація робити нові інвестиції або розширювати бізнес.
З онлайн-бухгалтерією Dilovod можна формувати звіт CF (cash flow) і відстежувати основні фінансові показники компанії онлайн. Користувачі бачать, скільки грошей надходить і витрачається, де можуть виникнути ризики, а де накопичується надлишок коштів. Завдяки цьому можна своєчасно реагувати на фінансові зміни, приймати обґрунтовані рішення щодо витрат та інвестицій і тримати бізнес під повним контролем.
Спробуйте 7 днів безкоштовно
Отримайте доступ до всіх можливостей системи, додайте необмежену кількість користувачів і працюйте без прив’язки банківської картки. Перевірте, як Dilovod спростить ваші бізнес-процеси та облік вже сьогодні. Після тестового періоду ви можете оформити підписку і продовжити роботу без втрати даних та налаштувань.